关于印发《安徽省家畜家禽防疫办法》的通知
安徽省人民政府
关于印发《安徽省家畜家禽防疫办法》的通知
省人民政府
现将《安徽省家畜家禽防疫办法》印发给你们，请遵照执行。
第一条 为了预防和消灭家畜家禽传染病，保护畜牧业生产和人民身体健康，根据国务院《家畜家禽防疫条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和国家有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 省人民政府农牧主管部门主管全省畜禽防检工作。地、市、县农牧主管部门主管本地区的畜禽防检工作。
县以上（含县、下同）农牧主管部门所属防疫检疫站、畜牧兽医站等畜禽防疫检疫机构和兽医卫生监督检验机构，具体负责所辖区域内的畜禽防疫、检疫和兽医卫生监督管理工作。
乡镇畜牧兽医站承担所连区域内的畜禽及畜禽产品的防疫、检疫检验工作。
畜禽及畜禽产品生产经营单位的主管部门，须按照《条例》及其实施细则和本办法的规定，负责做好本系统的畜禽防疫工作，接受农牧主管部门的监督检查。
军队现役军马、军骡、军犬的防疫、检疫等兽医卫生工作，由军队自行负责。
第三条 各级畜禽防疫检疫机构应积极为畜牧业生产服务，推行防疫承包责任制，开展常年防疫，做好产地检疫。
饲养、经营畜禽的单位和个人，必须按照当地农牧主管部门的防疫计划，做好防疫、检疫、驱虫等工作。
第四条 除《条例》及其实施细则规定的必须预防和消灭的一、二、三类畜禽传染病外，气肿疽、鸡传染性法氏囊病列入二类畜禽传染病。
第五条 家畜出售前，必须经当地农牧部门的畜禽防疫检疫机构或其委托单位实施检疫，并出具检疫证明。
到市场出售家畜，必须持有检疫证明，无证不得进入市场，当地农牧主管部门有权进行监督检查。
第六条 屠宰厂、肉类联合加工厂生产的畜禽产品由厂方实施检疫检验，接受农牧主管部门的监督检查。
其他单位或个人屠宰、加工、经营畜禽及畜禽产品，必须由当地畜禽防疫检疫机构或其委托单位实施检疫检验。
第七条 屠宰厂、肉类联合加工厂应符合下列防疫要求：
1．有专门兽医卫生检验机构，并配备有与其生产、经营规模相适应的兽医专业中专以上学历的专职工作人员和必需的检疫检验设备。直接从事检疫检验的人员，应经过专门培训，达到兽医专业中专以上水平；
2．有病畜禽隔离场所和专用急宰车间，有病畜禽尸、肉类的无害化处理专用设施，有污水、污物处理设施；
3．有符合防疫要求的运载畜禽及畜禽产品的工具和容器；
4．有兽医卫生管理制度。
第八条 其他单位和个人从事畜禽屠宰业务，应符合下列防疫要求：
1．屠宰场所应与饮用水源和畜禽饲养场保持500米以上距离；
2．有屠宰间和待宰间，并有水泥地面和墙裙（1米以上）；
3．有消毒设施和消毒制度；
4．有粪便、污物处理设施。
第九条 各地要逐步推行“定点屠宰，到点检疫”的管理方法，其检疫检验和防疫工作，应符合本办法第六条第二款和第八条的有关要求。
第十条 凡从事畜禽屠宰、经营、加工的单位和个人，经当地兽医卫生监督检验机构审验合格，发给《兽医卫生合格证》，领取合格证，并向工商行政部门申请工农业执照后方可营业。
第十一条 运出县境的畜禽及畜禽产品，须分别持有全国统一的畜禽运输检疫（验）证明、畜禽产品检疫（验）证明和运载工具消毒证明。运输部门凭上述证明承运。
县以上农牧主管部门可派人参加有关部门所设的检查站工作，负责查验出入境畜禽及畜禽产品的检疫、检验证书。
第十二条 从国外引进畜禽的单位、个人，在畜禽到达后6天内，持所经口岸动植物检疫机关的检疫证明，到所在地的县以上农牧主管部门登记备案。
从省外引进种畜、种禽的单位、个人，在畜禽到达后5天内，持原检疫证明，到所在地的县以上农牧主管部门登记备案。
上述畜禽进场后，必须隔离饲养30天以上，经所在地兽医卫生监督检验机构或其委托单位检疫，确认健康后，才能生产使用。
第十三条 禁止经营下列畜禽及畜禽产品：
（一）封销疫区内的；
（二）无检疫检验证明的；
（三）检疫检验证明不符合规定的；
（四）染疫、有害的；
（五）病死、毒死或原因不明的；
（六）其他不符合兽医卫生规定的。
第十四条 发现一类或二类畜禽传染病呈暴发流行时，应按规定采取紧急扑灭措施。发现二、三类畜禽传染病时，按下列要求处理：
1．在畜禽交易市场、农贸市场发现的，根据传染病种类、危害程度，在当地兽医卫生检疫员监督指导下，采取隔离、消毒、加工、销毁等措施。
2．在运输单位发现的，始发站（港、场等）或到达站（港、场等）应报告当地畜禽防疫检疫机构或其委托单位，并在兽医卫生监督员或兽医卫生检疫员的监督指导下，按前款有关规定处理。
在运输途中发现的，不准宰杀、出售或抛弃病、死畜禽或其污染物，应到指定站（港、场等）或到达站（港、场等），在当地兽医卫生监督员或兽医卫生检疫员的监督指导下，作无害化处理。
3．在畜禽饲养场所发现的，应在兽医卫生监督员或兽医卫生检疫员的监督指导下，采取紧急预防接种、检疫、隔离、消毒、治疗、扑杀等措施。
4．在屠宰畜禽、加工畜禽及畜禽产品的场所发现的，应在兽医卫生监督员或兽医卫生检疫员的监督指导下，按《肉品卫生检验试行规程》或农牧主管部门有关规定处理。
第十五条 虽属畜禽二、三类传染病，但为当地新发现或曾已扑灭但又重新发现，且危害严重者，应报省农牧主管部门，并参照一类畜禽传染病处理方法处理。
第十六条 处理畜禽传染病的费用由畜（货）主承担，损失不予赔偿。
第十七条 认真贯彻执行《条例》及其实施细则、国家有关法律、法规和本办法，积极做好防疫检疫或兽医卫生监督检验管理工作，不断完善落实综合性防治措施，有效防止了某种疫情发生，或及时发现、控制或扑灭疫情成绩显著者，由县以上人民政府或农牧主管部门给予奖励。
第十八条 对违反《条例》及其实施细则、国家有关法律、法规和本办法的单位和个人，兽医卫生监督检验机构可分别给予警告、罚款、责令赔偿损失、扣押或吊销《兽医卫生合格证》的处罚；情节严重的，由工商行政管理部门扣押或吊销营业执照。
罚则按《中国兽医卫生行政处罚办法》执行。
第十九条 当事人不服兽医卫生行政处罚决定的，可按《行政诉讼法》和《行政复议条例》的规定申请复议；对复议决定不服的，可向人民法院起诉。逾期不申请复议，不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的兽医卫生监督检验机构提请当地人民法院强制执行。
第二十条 行政处理、处罚决定书由国务院农牧主管部门统一印发，罚没款收据由财政部门统一印制，其他任何单位和个人不得印发。罚没款一律上交当地财政，兽医卫生监督检验机构必需的办案费用由同级财政部门按规定核发。
第二十一条 农牧主管部门所属兽医卫生监督检验机构、畜禽防疫检疫机构按规定进行的防疫、检疫、检验、消毒等工作可收取一定费用，收费标准和管理办法按国家或省制定的标准执行。需重新审定标准的，应由省农牧主管部门提出，报经省财政、物价主管部门审核同意。
第二十二条 兽医卫生监督员和兽医卫生检疫员需按规定条件录用。
兽医卫生监督检验机构和畜禽防疫检疫机构应有计划地对监督员、检疫员进行技术培训或组织进修，使其不断地更新知识，提高专业技能和执法水平。
第二十三条 兽医卫生监督人员和兽医卫生检疫人员徇私舞弊、失职、渎职或滥用职权的，由本级农牧主管部门给予行政处罚；触犯刑律的，依法追究刑事责任。
第二十四条 本办法由省农牧主管部门负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。
1995年2月18日
财政部关于印发《股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定》的通知
财政部
财政部关于印发《股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定》的通知
国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设
兵团：
现将《股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。
附件：
1、《股份有限公司会计制度》有关会计处理问题补充规定
2、会计政策变更追溯调整法举例
附件1：《股份有限公司会计制度》有关会计处理问题补充规定
《股份有限公司会计制度—会计科目和会计报表》（以下简称《股份有限公司会计制度》）发布并实施1年多来，我们收到了各方面的来信、来函，就有关资产减值准备的实施范围等会计处理提出了意见，对此，经研究，现对《股份有限公司会计制度》补充规定如下：
一、关于各项资产减值准备的适用范围
公司（无论是境外上市公司、香港上市公司、境内发行外资股的公司，还是其他上市公司和非上市的股份有限公司），均应按照《股份有限公司会计制度》中对境外上市公司、香港上市公司、境内发行外资股的公司规定的提取坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备，以及长期投资减值准备的要求，计提相关资产的损失准备。
公司应当根据会计制度的规定，合理地确定各项资产减值准备的计提方法，除法律或会计准则等行政法规、规章的要求，以及这种变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息等情况下可以变更会计政策外，计提方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应在会计报表附注中说明变更的内容和理由、变更的影响数等。
二、关于计提坏账准备的范围
公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）是否能够作为一项资产，列示于资产负债表上，应当按照资产的定义予以合理地确认和计量。计提坏账准备的方法、提取比例等由公司自行确定，但在确定坏账准备的计提比例时，应当根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项愈期5年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：
1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；
4、其他已愈期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
公司对于没有把握能够收回的应收款项，不能不计提坏账准备。
公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
对公司的坏账损失，只能采用备抵法核算。
在“资产负债表”上，将“其他应收款”项目移至“应收账款”项目下，“应收账款净额”改为“应收款项净额”。其他应收款计提的坏账准备，在资产负债表上列示于“坏账准备”项目内，并在会计报表附注中说明。
公司除按《股份有限公司会计制度》规定应披露坏账准备的计提方法等外，还应在会计报表附注中分项披露如下事项：
1、本年度全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（计提比例一般超过40％及以上的，下同），应说明计提的比例以及理由；
2、以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性；
3、对某些金额较大的应收款项不计提，或计提坏账比例较低（一般为5％或低于5％）的理由；
4、本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。
三、会计政策变更的处理
公司按本规定变更相关会计政策的，应采用追溯调整法。原按应收账款余额的3‰--5‰计提坏账准备的公司，按本规定改为其他计提方法或仍按应收账款余额百分比法但改变计提比例的，此次作为会计政策变更处理。其后，如公司再改变坏账准备的计提方法和比例，则作为会计估计变更处理。公司的短期投资期末原按成本计价的，按本规定改为成本与市价孰低计价；存货原按成本计价的，按本规定改为成本与可变现净值孰低计价；长期投资原未计提减值准备，按本规定改为计提减值准备的，一律作为会计政策变更，采用追溯调整法处理。
按本规定变更会计政策采用追溯调整法的，其会计处理按《企业会计准则—会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定执行。
四、《股份有限公司会计制度》中与已发布的具体会计准则不一致的，或《股份有限公司会计制度》中所涉及的概念未说明具体运用方法的，如公允价值等，均按相关具体会计准则执行。
附件2：会计政策变更追溯调整法举例
例：某股份有限公司于1996年1月1日设立，该公司1996年至1998年坏账准备按应收账款余额的5‰计提，期末短期投资和存货均按成本计价，长期投资不计提减值准备。该公司从1999年1月1日起，会计政策作如下变更：
1、坏账准备按账龄分析法计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，规定的提取比例为：愈期1年（含1年，以下类推）以内的，按其余额的5％计提；愈期1--2年的，按其余额的10％计提；愈期2--3年的，按其余额的30％计提；愈期3--4年的，按其余额的50％计提；愈期4--5年的，按其余额的80％计提；愈期5年以上的，按其余额的100％计提（注：此处规定的比例仅限于本例使用，并不意味着公司应按上述比例计提坏账准备）。
2、期末短期投资按成本与市价孰低计价，并按投资总体计提跌价准备。
3、期末存货按成本与可变现净值孰低计价。
4、期末长期投资计提减值准备。
该公司所得税率为33％；按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％计提法定公益金。该公司有关应收账款、存货、短期投资和长期投资的资料以及会计政策变更的累积影响数如表（一至八表）（假设上述会计政策变更对利润的影响不能调整应纳税所得额），其会计政策变更相关的会计处理如下：
1、应收账款、存货、短期投资和长期投资资料以及计算会计政策变更累积影响数
（1）应收账款各年余额、账龄及应提坏账准备表（表一） 单位：元
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| 1996年度 | 1997年度 | 1998年度
项 目|------------------------------|------------------------------|------------------------------
| 余 额 | 应提数 | 余 额 | 应提数 | 余 额 | 应提数
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
1年以下| 800000| 40000|1000000| 50000|1500000| 75000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
1--2年|1200000| 120000|1200000| 120000|1500000| 150000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
2--3年|1000000| 300000|1500000| 450000|2300000| 690000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
3--4年|1500000| 750000|1800000| 900000|2700000|1350000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
5年以上| 500000| 500000| 600000| 600000|1000000|1000000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
合 计|5000000|1710000|6100000|2120000|9000000|3265000
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（2）改变坏账准备计提方法后的累积影响数（表二） 单位：元
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年 度 | 余 额 | 应提坏账 |已提坏账（注1）| 税后影响
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1996 | 5000000|1710000| 25000|1685000
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1997 | 6100000|2120000| 1715500| 404500
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1998 | 9000000|3265000| 2134500|1130500
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合 计 | — | — | — |3220000
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注1：第一，按5‰计提坏账准备各年坏账准备的余额为：
1996年：5000000×5‰＝25000（元）
1997年：6100000×5‰＝30500（元）
1998年：9000000×5‰＝45000（元）
第二，已提坏账的计算
1997年已提坏账＝1710000＋（30500--25000）＝1715500（元）
1998年已提坏账＝2120000＋（45000--30500）＝2134500（元）
第三，税后影响的计算
1996年税后影响＝1710000--25000＝1685000（元）
1997年税后影响＝2120000--1715500＝404500（元），或＝2120000--1710000--（30500--25000）＝404500，或＝2120000--1685000--30500＝404500（元）
1998年税后影响＝3265000--2134500＝1130500（元），或＝3265000--2120000--（45000--30500）＝1130500（元），或＝3265000--1685000--404500--45000＝1130500（元）
（3）短期投资各年余额及市价表（表三） 单位：元
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| 1996年度 | 1997年度 | 1998年度
项 目|------------------------------|------------------------------|------------------------------
| 成 本 | 市 价 | 成 本 | 市 价 | 成 本 | 市 价
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
股票Ａ| 60000| 55000| 0| 0| 80000| 72000
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股票Ｂ| 140000| 120000| 100000| 82000| 0| 0
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股票Ｃ| 50000| 52000| 0| 0| 200000| 180000
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股票Ｄ| 0| 0| 90000| 72000| 20000| 20000
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债券Ａ| 40000| 41000| 0| 0| 0| 0
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------
合 计| 290000| 268000| 190000| 154000| 300000| 272000
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（4）短期投资由成本计价改为按成本与市价孰低计价后的累积影响数（表四） 单位：元
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年 度 | 成 本 | 市 价 | 预计损失 | 已提跌价 | 税后影响
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1996 | 290000| 268000| 22000| 0| 22000
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1997 | 190000| 154000| 36000| 22000| 14000
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1998 | 300000| 272000| 28000| 36000| --8000
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合 计 | 780000| 694000| | | 28000
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（5）存货各年余额及可变现净值表（表五） 单位：元
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| 1996年度 | 1997年度 | 1998年度
项 目|------------------------------|------------------------------|--------------------------------
| 余 额 | 可变现净值 | 余 额 | 可变现净值 | 余 额 | 可变现净值
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|--------------
材料Ａ |2000000|1900000|1600000|1200000| 2500000|2000000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|--------------
材料Ｂ |3000000|2500000|1800000|1400000| 2000000|1500000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|--------------
材料Ｃ |1000000|1100000|1000000|1300000| 2000000|2200000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|--------------
产品Ａ |2000000|1500000|1600000|1400000| 1500000|1200000
--------|--------------|--------------|--------------|--------------|----------------|--------------
产品Ｂ | 0| 0|1000000| 900000| 2000000|1800000
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合 计 |8000000|7000000|7000000|6200000|10000000|8700000
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（6）存货由成本计价改为按成本与可变现净值孰低计价后的累积影响数（表六） 单位：元
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年 度 | 成 本 | 可变现净值 | 预计损失 | 已提跌价 | 税后影响
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1996： | | | | |
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材料Ａ | 2000000|1900000|100000| 0| 100000
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材料Ｂ | 3000000|2500000|500000| 0| 500000
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材料Ｃ | 1000000|1100000| 0| 0| 0
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产品Ａ | 2000000|1500000|500000| 0| 500000
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产品Ｂ | 0| 0| 0| 0| 0
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1997： | | | | |
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材料Ａ | 1600000|1200000|400000|100000| 300000
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材料Ｂ | 1800000|1400000|400000|500000| --100000
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材料Ｃ | 1000000|1300000| 0| 0| 0
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产品Ａ | 1600000|1400000|200000|500000| --300000
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产品Ｂ | 1000000| 900000|100000| 0| 100000
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1998： | | | | |
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材料Ａ | 2500000|2000000|500000|400000| 100000
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材料Ｂ | 2000000|1500000|500000|400000| 100000
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材料Ｃ | 2000000|2200000| 0| 0| 0
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产品Ａ | 1500000|1200000|300000|200000| 100000
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产品Ｂ | 2000000|1800000|200000|100000| 100000
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年 度 | 成 本 | 可变现净值 | 预计损失 | 已提跌价 | 税后影响
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合 计 | — | — | — | — |1500000
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材料Ａ | — | — | — | — | 500000
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材料Ｂ | — | — | — | — | 500000
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材料Ｃ | — | — | — | — | 0
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产品Ａ | — | — | — | — | 300000
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产品Ｂ | — | — | — | — | 200000
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（7）长期股权投资各年余额及可收回金额表（表七） 单位：元
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| 1996年度 | 1997年度 | 1998年度
项 目|------------------------------|----------------------------------|--------------------------------
| 余 额 | 可收回金额 | 余 额 | 可收回金额 | 余 额 | 可收回金额
--------|--------------|--------------|----------------|----------------|----------------|--------------
子公司|3000000|3500000| 8200000| 9000000| 8000000|6500000
--------|--------------|--------------|----------------|----------------|----------------|--------------
联营企业|2000000|2100000| 2000000| 2200000| 2000000|2300000
--------|--------------|--------------|----------------|----------------|----------------|--------------
合 计|5000000|5600000|10200000|11200000|10000000|8800000
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（8）长期投资计提减值准备累积影响数（表八） 单位：元
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年 度 | 账面余额 | 可收回金额 | 预计损失 | 已提准备 | 税后影响
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1996： | | | | |
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子公司 | 3000000|3500000| 0| 0 | 0
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联营企业 | 2000000|2100000| 0| 0 | 0
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
1997： | | | | |
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子公司 | 8200000|9000000| 0| 0 | 0
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
联营企业 | 2000000|2200000| 0| 0 | 0
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
1998： | | | | |
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
子公司 | 8000000|6500000|1500000| 0 |1500000
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
联营企业 | 2000000|2300000| 0| 0 | 0
------------|----------------|--------------|--------------|------------|------------------
合 计 | — | — | — | — |1500000
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2、账务处理
（1）上述各项会计政策变更的累积影响数合计＝3220000＋28000＋1500000＋1500000＝6248000（元）
（2）会计政策变更的累积影响数影响盈余公积的金额＝6248000×15％＝937200（元）
（3）账务处理
借：利润分配——未分配利润 6248000
贷：坏账准备 3220000
存货跌价准备 1500000
短期投资跌价准备 28000
长期投资减值准备 1500000
借：盈余公积——法定盈余公积 624800
盈余公积——法定公益金 312400
贷：利润分配——未分配利润 937200
3、调整会计报表相关项目的数字
资 产 负 债 表
编制单位：××公司 1999年12月31日 单位：元
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| 年 初 数 |负债和所有者 | 年 初 数
资 产 |----------------------------------| |--------------------------------------
| 调整前 | 调整后 | 权 益 | 调整前 | 调整后
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
流动资产： | | |流动负债： | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
货币资金 | 4500000| 4500000| 短期借款 | 6200000| 6200000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
短期投资 | 300000| 300000| 应付票据 | 2929000| 2929000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
减：短期投资 | 0| 28000|应付账款 | 5000000| 5000000
跌价准备 | | | | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
短期投资净额 | 300000| 272000|应交税金 | 500000| 500000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
应收票据 | 5000000| 5000000|流动负债合计 |14629000| 14629000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
应收账款 | 9000000| 9000000| | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
减：坏账准备 | 45000| 3265000|长期负债： | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
应收账款净额 | 8955000| 5735000|长期借款 | 8000000| 8000000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
存 货 |10000000|10000000| | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
减：存货跌价 | 0| 1500000| | |
准备 | | | | |
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| 年 初 数 |负债和所有者 | 年 初 数
资 产 |----------------------------------| |--------------------------------------
| 调整前 | 调整后 | 权 益 | 调整前 | 调整后
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
存货净额 |10000000| 8500000| | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
流动资产合计 |28755000|24007000|长期负债合计 | 8000000| 8000000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
长期投资： | | |负债合计 |22629000| 22629000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
长期股权投资 |10000000|10000000| | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
减：长期投资 | 0 | 1500000|股东权益： | |
减值准备 | | | | |
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长期投资净额 |10000000| 8500000|股 本 |14000000| 14000000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
固定资产： | | |资本公积 | 800000| 800000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
固定资产原价 |11445000|11445000|盈余公积 | 1119350| 182150
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
减：累计折旧 | 2900000| 2900000|其中：公益金 | 406450| 94050
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
固定资产净值 | 8545000| 9545000|未分配利润 | 9180650| 3869850
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
无形资产： | | |股东权益合计 |25100000| 18852000
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
无形资产 | 429000| 429000| | |
--------------|----------------|----------------|--------------|----------------|--------------------
资产总计 |47729000|41481000|负债和股东 |47729000| 41481000
| | |权益总计 | |
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利 润 及 利 润 分 配 表
编制单位：××公司 1999年度 单位：元
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| 上 年 数
项 目 |------------------------------------------
| 调 整 前 | 调 整 后
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一、主营业务收入 | 27000000 | 27000000
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减：主营业务成本 | 12000000 | 12000000
--------------------------|--------------------|--------------------
主营业务税金及附加| 1000000 | 1000000
--------------------------|--------------------|--------------------
二、主营业务利润 | 14000000 | 14000000
--------------------------|--------------------|--------------------
加：其他业务利润 | 800000 | 800000
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| 上 年 数
项 目 |------------------------------------------
| 调 整 前 | 调 整 后
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减：存货跌价损失 | 0 | 400000
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管理费用 |4300000 | 5430500
--------------------------|--------------------|--------------------
财务费用 |800000 | 800000
--------------------------|--------------------|--------------------
三、营业利润 | 9700000 | 8169500
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加：投资收益 | 800000 | --692000
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营业外收入 | 1000000 | 1000000
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减：营业外支出 | 700000 | 700000
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四、利润总额 | 10800000 | 7777500
--------------------------|--------------------|--------------------
减：所得税 | 3465000 | 3465000
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五、净利润 | 7335000 | 4312500
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加：年初未分配利润 | 12005000 | 9263325注2
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六、可供分配的利润 | 19340000 |13575825
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减：提取法定盈余公积 | 733500 | 431250注3
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提取法定公益金 | 366750 | 215625注3
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七、可供股东分配的利润 | 18239750 |12928950
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减：应付普通股股利 | 9059100 | 9059100
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八、未分配利润 | 9180650 | 3869850
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注2：12005000--〔（1685000＋404500）＋36000＋（100000＋300000＋500000--
100000＋500000--300000＋100000）〕×85％＝12005000--3225500×85％＝
12005000--2741675＝9263325（元）
注3：733500--（1130500--8000＋400000＋1500000）×10％＝733500--3022500
×10％＝431250（元）
366750--（1130500--8000＋400000＋1500000）×5％＝366750--3022500
×5％＝215625（元）
4、附注说明
本公司按照《股份有限公司会计制度》的规定，从1999年1月1日起改变如下会计政策：
（1）坏账准备原按应收账款余额的5‰计提，现改按账龄分析法计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，规定的提取比例为：愈期1年（含1年，以下类推）以内的，按其余额的5％计提；愈期1--2年的，按其余额的10％计提；逾期2--3年的，按其余额的30％计提；愈期3--4年的，按其余额的50％计提；愈期4--5年的，按其余额的80％计提；愈期5年以上的，按其余额的100％计提。
（2）期末短期投资原按成本计价，现改按成本与市价孰低计价，并按投资总体计提跌价准备。
（3）期末存货原按成本计价，现改为按成本与可变现净值孰低计价。
（4）期末长期投资原不计提减值准备，现改为计提减值准备。
上述会计政策变更已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数；利润及利润分配表的上年数栏，已按调整后的数字填列。上述会计政策变更的累积影响数为6248000元，其中，因坏账准备计提方法变更的累积影响数为3220000元、短期投资计价方法变更的累积影响数为28000元、存货计价方法变更的累积影响数为1500000元、长期投资计价方法变更的累积影响数为1500000元；由于会计政策变更，调减了1998年度的净利润3022500元；调减了1999年年初留存收益6248000元，其中，未分配利润调减了5310800元，盈余公积调减了937200元；利润及利润分配表上年数栏的年初未分配利润调减了2741675元。
