国家税务总局关于强化税收征管的若干措施
国家税务总局
国家税务总局关于强化税收征管的若干措施
国家税务总局
为了贯彻落实中共中央6号文件、国务院51号文件和全国税务局长会议精神，推进依法治税，整顿税收秩序，强化税收征管，最大限度地减少税款流失，努力实现工商税收更多地超收，特提出如下措施：
一、认真贯彻实施《税收征管法》
今年1月1日正式实施的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法），是我国第一部税收程序法。它所确立的各项制度，是税收征管的基本规范，是税收征纳双方的行为准则。各级税务机关必须不折不扣地依法办事，以此规范征纳双方的行为，不断提高征管水平。征管法
实施细则和发票管理办法不久将由国务院颁布。抓住这一时机，国家税务总局将出台一系列税收征管的配套规章、制度。各地要及时贯彻执行，并对以往制定的有关税收征管的地方性法规、规章及规范性文件认真进行清理；同时要深入、持久地开展征管法及其相关法规、规章的宣传教育，
要把这项工作纳入“二五”普法规划，努力提高全社会的“法治”意识，逐步建立良好的治税环境。今年内各地要结合贯彻中央6号文件和国务院51号文件，对征管法的执行情况进行一次认真的检查。
二、清理越权减免税
根据中央6号文件和国务院51号文件精神，为了严肃税收法纪，整顿税收秩序，要认真清理越权减免税。为此，各地要对近几年来，尤其是1991年以来各地方政府、部门和税务机关超越国务院、财政部、国家税务总局的规定权限，自行作出的减免税和“两金”的规定，进行一次
全面的清理。国家税务总局成立“清理越权减免税办公室”，并派出工作组下去督促。各地也要相应组织力量，按照7月全国局长会议的部署抓好这项工作，并将清理结果及时上报国家税务总局。
三、全面换发税务登记证件
今年第四季度开始，将在全国范围内以各类企业和个体工商户（除临时取得应税收入或发生应税行为以及缴纳个人收入调节税、车船使用税的纳税人以外的所有纳税户）进行一次全面的登记换证。通过换证，清理漏管户，清查偷漏税，全面掌握税源情况。并要在此基础上，与工商行政
管理等部门建立固定的联系制度，健全税务登记管理，切实加强对纳税人的有效监督。
四、切实加强发票管理
发票作为经济活动的重要商事凭证，历来是税务机关实施税收监控的重要手段，而不法分子也常常利用发票作为作案工具从事违法犯罪活动。由于发票管理不严，发票管理手段落后，加之制造、倒卖假发票等违法犯罪日益猖獗，严重干扰了正常的税收秩序、经济秩序乃至社会秩序，引
起了社会各界的广泛关注。为了遏制这一违法犯罪，国家税务总局将与公、检、法等有关部门合作，在下半年开展一次打击假发票的专项斗争。各地要继续管好发票，改进发票防伪措施，积极开展“识伪”教育，不断增强打假能力，最大限度地铲除“假发票”滋生的土壤。
五、密切部门配合，建立健全税务司法保卫体系
随着社会主义市场经济体制的建立，税收的地位和作用日显重要，同时也成为各种利益矛盾的焦点之一。各种涉税犯罪愈演愈烈，许多税务人员为维护国家税收常常受到侮辱、威胁、殴打，有的甚至为此献出了生命。所以，必须进一步与公、检、法建立全方位的协作，下大力气建立健
全税务司法保卫体系，狠狠打击涉税犯罪。要巩固各地普遍建立的税务检察室，稳定现有的税务治安派出所，积极试行设立税务法庭，以利查处涉税案件；同时，各地要狠抓大案要案的查处，针对各地涉税犯罪的热点问题，选择一些偷、逃、骗、抗税的大案要案重点突破，公开处理，打一
儆百。
六、认真执行代扣代缴制度
对一些税源零散、数额较小、征管力量难以全面控管的税种实行代扣代缴，是我国税收征管实践一再证明和国际公认的最为有效的办法。因此，对个人收入调节税、个人所得税及地方各税的代扣代缴必须继续认真抓好。要向有关部门和单位讲清扣缴的意义，明确扣缴单位的义务、权利
和责任，取得它们的支持和合作；同时要奖惩分明，对于一贯按期申报、解缴税款的扣缴义务人，要按规定及时兑现手续费，予以表彰。对于不履行代扣代缴义务的，要依法责令限期补缴应扣未扣的税款；逾期不缴的，要依法强制执行。
七、合理普遍调整定额，确保营业税“提高两个百分点”的政策落实到位
国务院对“商品零售”和“其他饮食业”营业税税率上调两个百分点的政策出台后，大多数地区积极开展宣传，认真贯彻执行，落实较好，但也有少数地方动作迟缓，至今尚未完全到位。因此，凡未完全落实的，要抓紧逐户调整落实，确保政策落实到位，决不允许打折扣。
八、严格执行滞纳金制度，严禁欠、压税款
今年以来，伴随经济的高速增长，投资需求过大，资金趋于紧张，三角债重新抬头，企业拖欠税款和银行占压税款问题再度出现，并日趋严重。各级税务机关必须依照征管法的规定，严格执行滞纳金制度，不得减收或免收滞纳金。坚决清理欠税，同时要积极和银行合作，确保税款及时
入库。国家税务总局将就严格执行滞纳金制度清理欠税和解决银行占压税款问题下发文件，各地要认真贯彻执行。
九、继续抓好当前税收征管的几项重点工作
加强个体税收征管、出口退税管理、外商投资企业和外国企业税收征管以及抓好个人收入调节税，是今年税收征管工作的4个重点，国家税务总局已分别下发了文件。这些文件与中央、国务院文件加强宏观调控的精神和国务院领导同志强化税收征管的要求是一致的，因此必须认真贯彻
执行。
改进个体税收征管。个体税收要结合今年的税收大检查开展专项检查，以查促管，积极探索科学的分类管理办法，着重抓好建帐建制，并针对中、小户定税不准、税负偏低的普遍现象，积极稳妥地调高定额。同时，要经常分析个体税收的收入进度，发现问题及时采取措施，确保完成2
50亿元的任务，力争超收。
加强出口退税管理。继续抓好全国出口退税工作会议精神的贯彻落实。进一步完善专用税票的使用、管理办法，下大力尽快抓好出口退税计算机管理，防止和堵塞漏洞，并督促各地认真做好骗税案件的查处工作。
认真开展反避税。各地要按照5月全国税务局长会议的部署，认真贯彻《关联企业间业务往来税务管理实施办法》，突出搞好检查工作。切实抓好个人收入调节税的征收管理。各地要加强领导，充实税收征管力量，注意掌握税源变化情况，抓住大户和特别高收入的纳税人，强化代扣代
缴，确保个调税任务的完成；同时，要继续做好个人应税收入申报试点工作。
十、开展税收大检查
根据国务院决定，今年的税收财务大检查提前到8月开始，年底结束。7月全国税务局长会议已经作了部署。各地要认清在当前贯彻中央和国务院文件的形势下开展税收大检查的重要意义，主动与当地大检办取得联系，统筹安排力量，结合实际确立检查的范围和重点，要派工作组下去
指导和督促。对于查出的问题要按照征管法及有关规定严肃处理。构成犯罪的要移送司法机关追究刑事责任，决不能“以补代罚”、“以罚代刑”，搞下不为例。并且要积极研究大检查与日常检查结合的途径，逐步使税务检查走向规范化。
十一、进一步推动群众性的协税护税
广泛深入进行税收宣传，借助社会力量，协助税务机关维护国家税收，是税收工作长期积累的一条宝贵经验。在社会主义市场经济建立的过程中依然不可缺少。各地要不断巩固和发展群众协税护税的成果，紧紧依靠城乡基层群众自治组织，引导协税护税朝着有组织、有规范的方向发展
。特别是群众举报的重大偷、逃、骗税案件，一经查实，要给举报者以奖励，并及时兑现。国家税务总局将在总结各地经验的基础之上依法制定举报奖励办法。
十二、加快征管改革步伐
征管改革是体现征管立法精神，实现多方位、多环节、多层次监控，有效防范税收流失的一项系统工程。当前要在完善和规范分离的征管模式的基础上，严格纳税申报，强化税务检查，同时要加快应用计算机参与管理，特别是在实行分税制以后，首先要在税务系统内，并逐步实现与企
业和相关管理部门联网，直接掌握重点产品和较大企业的纳税情况。县市级基层单位要普遍使用微机办理征税业务。
十三、加强干部培训，提高执法水平
当前，我国经济体制正处于转轨时期，新情况、新问题不断出现，有许多是我们未曾遇见或很少遇见的。我们现有的知识和经验已不能完全适应市场经济情况下税收管理的新要求。因此，必须加强干部队伍培训。当务之急，要突出抓好以征管法、“两则”以及相关市场经济知识为主要
内容的培训，使每个税务人员熟悉法律规定的税收征管的各项权力、权限、责任和程序。各地要根据工作需要办好培训班，特别要注意合理调配一线人员，分期分批进行培训，使之知识得到更新，知识结构更趋合理，执法水平不断提高。
以上措施，请各地结合实际，研究落实。
1993年8月11日
内蒙古自治区治理货物运输车辆超限超载办法
内蒙古自治区人民政府
政府令第198号
《内蒙古自治区治理货物运输车辆超限超载办法》已经2013年7月17日自治区人民政府第6次常务会议审议通过。现予发布，自2013年10月1日起施行。
自治区主席
2013年8月21日
内蒙古自治区治理货物运输车辆超限超载办法
第一章 总 则
第一条 为了治理货物运输车辆超限超载行为，保护人民群众生命财产安全，保障公路安全畅通，根据《中华人民共和国公路法》、《中华人民共和国道路交通安全法》、《公路安全保护条例》等有关法律、法规，结合自治区实际，制定本办法。
第二条 自治区行政区域内货物运输车辆超限超载的治理活动适用本办法。
本办法所称超限运输，是指货物运输车辆载物超过法律、法规、规章和国家标准规定的限载、限高、限宽、限长标准，在公路上行驶的行为。
本办法所称超载运输，是指货物运输车辆载物超过核定载质量，在公路上行驶的行为。
第三条 货物运输车辆超限超载治理工作应当坚持政府领导、部门协作、标本兼治、长效治理的原则。
第四条 旗县级以上人民政府应当加强本行政区域内货物运输车辆超限超载治理工作的领导，建立健全货物运输车辆超限超载治理工作联席会议和行政执法联动制度，实行目标责任制和责任追究制度。
第五条 旗县级以上人民政府应当将货物运输车辆超限超载治理工作所需经费纳入本级财政预算。
第六条 旗县级以上人民政府交通运输主管部门和公安机关应当按照职责分工，负责本行政区域内货物运输车辆超限超载治理工作。旗县级以上人民政府交通运输主管部门所属的道路运输管理机构、公路管理机构（以下简称道路运输管理机构、公路管理机构）和公安机关交通管理部门具体负责本行政区域内货物运输车辆超限超载治理工作。
发展改革、工商行政管理、质量技术监督、安全生产监督、经济和信息化、监察等部门应当按照各自职责，做好货物运输车辆超限超载治理的相关工作。
第七条 旗县级以上人民政府交通运输主管部门、公安机关和有关部门应当建立货物运输车辆超限超载信息系统，对货物运输车辆超限超载违法行为进行登记、抄告、处理和公示。
第八条 任何单位和个人都有权向交通运输、公安等部门举报货物运输车辆超限超载违法行为。接到举报的部门应当按照职责，及时调查处理。
第二章 源头治理
第九条 生产、改装货物运输车辆应当符合国家有关车辆外廓尺寸、轴荷、质量限值等机动车安全技术标准。禁止销售不符合国家有关标准的货物运输车辆。
任何单位和个人不得拼装货物运输车辆或者擅自改变货物运输车辆已登记的结构、构造或者特征。
第十条 公安机关交通管理部门办理车辆登记，应当当场查验。对于不符合机动车国家安全技术标准的货物运输车辆，公安机关交通管理部门不得予以登记和发放号牌、车辆行驶证，道路运输管理机构不得发放道路运输证。
第十一条 运输不可解体物品需要改装货物运输车辆的，应当由具有相应资质的货物运输车辆生产企业按照规定的车型和技术参数进行改装。
第十二条 公安、交通运输、质监、工商等部门应当及时查处从事或者使用非法拼装、改装货物运输车辆的行为。对检查发现的非法改装、拼装货物运输车辆，应当依法责令货物运输车辆的单位或者货物运输车辆所有人自行拆解。
对驾驶非法改装、拼装外廓尺寸和主要承载构件货物运输车辆的驾驶人，由公安机关交通管理部门依法给予处罚；对从事非法改装、拼装货物运输车辆的企业，或者无营业执照从事非法拼装、改装货物运输车辆的企业，由工商部门依法予以查处。
第十三条 本办法所称货物运输源头单位和个人（以下简称货运源头单位），是指依法从事矿产品、建材、机械等生产加工企业和货运站场以及其他从事货物运输装载、配载的经营者。
旗县级人民政府应当将依法取得行政许可并注册登记的重点货运源头单位向社会公示。
第十四条 货运源头单位应当遵守下列规定：
（一）明确有关从业人员职责，建立并落实责任追究制度；
（二）配置符合标准的货物称重、计量、监控设备；
（三）对货物装载、计重、开票等有关从业人员进行培训;
（四）对货物运输车辆驾驶人员出示的车辆行驶证、道路运输证和道路运输从业资格证进行登记；
（五）建立健全货运源头单位治理超限超载登记、统计制度和档案，并按照规定向道路运输管理机构报送相关信息；
（六）接受执法人员实施的监督检查，为巡查和进驻人员提供必要的便利条件，并如实提供有关情况和资料。
第十五条 货运源头单位不得有下列行为：
（一）为没有号牌或者车辆行驶证、道路运输证的货物运输车辆装载、配载货物；
（二）为未出示道路运输从业资格证的驾驶人员驾驶的货物运输车辆装载、配载货物；
（三）为擅自改变已登记的结构、构造或者特征的货物运输车辆装载、配载货物；
（四）不按照规定装载、配载货物；
（五）擅自放行超限超载货物运输车辆；
（六）为超限超载的货物运输车辆提供虚假装载、配载证明。
第十六条 道路运输管理机构应当通过进驻或者巡查等方式，对重点货运源头单位实施监督管理。
对货运源头单位集中的区域，道路运输管理机构在货运源头单位主要出入口实施定点监管应当经旗县级以上人民政府批准。
第十七条 道路运输管理机构在监督检查中，发现涉及其他部门职责范围的违法行为，应当及时移送有关部门，并定期将货运源头单位违法案件移送相关部门的情况报告本级人民政府和上级有关部门。
第十八条 货运源头单位的生产、经营许可机关，注册登记机关或者主管部门应当协助道路运输管理机构做好货物运输车辆超限超载治理工作，对其移送的案件依法查处，并将查处结果及时抄告移送案件的道路运输管理机构。
第十九条 货运源头单位所在地的苏木乡镇人民政府应当配合道路运输管理机构，做好货物运输车辆超限超载源头治理工作。
第三章 路面治理
第二十条 货物运输车辆载物应当符合国家有关限载、限高、限宽、限长标准，严禁违法超限运输。
第二十一条 货物运输车辆载物应当符合核定的载质量，严禁超载运输。
第二十二条 旗县级人民政府交通运输主管部门或者苏木乡镇人民政府可以根据保护乡道、村道的需要，在乡道、村道的出入口设置必要的限高、限宽设施，但是不得影响消防和卫生急救等应急通行需要，不得向通行车辆收费。
第二十三条 货物运输车辆载运不可解体物品，车货总体的外廓尺寸或者总质量超过公路、公路桥梁、公路隧道的限载、限高、限宽、限长标准，确需在公路、公路桥梁、公路隧道行驶的，货物运输经营者应当依法经公路管理机构审批，取得超限运输车辆通行证。
公路超限运输影响交通安全的，公路管理机构在审批超限运输申请时，应当征求公安机关交通管理部门意见。
经批准进行超限运输的货物运输车辆，应当随车携带超限运输车辆通行证，按照指定的时间、路线和速度行驶，并悬挂明显标志。
禁止租借、转让超限运输车辆通行证。禁止使用伪造、变造的超限运输车辆通行证。
第二十四条 固定超限检测站点的设置应当经自治区人民政府批准，临时超限检测站点的设置应当经自治区人民政府治理超限运输工作的主管机构批准。
第二十五条 新建、改建公路时，应当将固定超限检测站点作为公路附属设施的组成部分，与公路同步设计、同步建设、同步运行。
第二十六条 固定或者临时超限检测站点的建设应当按照统一的规范进行，其建设规模、检测设备和执法人员配备应当与货物运输车辆流量相适应。
固定超限检测站点应当为相关执法人员提供必要的日常办公场所。
第二十七条 固定超限检测站点应当在显著位置公示批准机关、行政执法人员、监督电话、超限超载认定标准、超限超载检测程序和行政处罚标准等信息。
第二十八条 固定超限检测站点应当根据货物运输车辆的流量，合理设置货物运输车辆检测通道、车辆引道和配建相应规模的停车区、卸载区，不得因检测车辆影响其它车辆的正常通行和交通安全。
第二十九条 固定或者临时超限检测站点和流动稽查使用的计量器具应当依法定期进行检定；未定期检定或者检定不合格的计量器具，其检测数据不得作为卸载、行政处罚的依据。
第三十条 公路管理机构、公安机关交通管理部门按照职责分工，可以在实行计重收费的车辆通行费收费站对超限超载货物运输车辆进行处理。
第三十一条 经检测认定为超限的货物运输车辆，运输可解体物品的，公路管理机构应当责令承运人采取卸载、分装等改正措施。
经检测认定为超限的货物运输车辆，运输不可解体物品且未办理超限运输许可手续的，公路管理机构应当责令承运人停止违法行为，并告知其到有关部门办理超限运输许可手续。
经检测未超限超载的货物运输车辆，公路管理机构应当立即放行。
第三十二条 超限超载货物运输车辆需要协助卸载或者保管货物的，应当支付必要的劳务或者保管等费用，其收费标准由自治区人民政府价格行政主管部门制定。
承运人应当在3日内对卸载的货物进行处置；逾期不处置的，由公路管理机构依照国家和自治区有关规定处理。
第三十三条 公路管理机构、公安机关交通管理部门在监督检查中，发现涉嫌超限超载运输的货物运输车辆，应当依法经检定合格的计量器具检测方可认定。禁止通过目测的方式认定货物运输车辆超限超载。
货物运输车辆驾驶人应当按照超限超载检测指示标志或者公路管理机构、公安机关交通管理部门执法人员的指挥接受超限超载检测，不得故意堵塞通行车道、强行冲卡或者以其他方式扰乱检测秩序，不得采取短途驳载等方式逃避检测。
第三十四条 旗县级以上人民政府应当组织交通运输主管部门和公安机关开展路面治理联合执法。
公路管理机构和公安机关交通管理部门应当建立健全治理超限超载监控网络，对货物运输车辆进行超限超载检查。
第四章 法律责任
第三十五条 违反本办法规定的行为，《中华人民共和国公路法》、《中华人民共和国道路交通安全法》、《公路安全保护条例》等有关法律、法规已经作出具体处罚规定的，从其规定。
第三十六条 违反本办法第十四条第（二）、（五）项规定的，由道路运输管理机构责令改正，并处以1000元罚款。
第三十七条 违反本办法第十五条第（一）、（三）、（四）、（五）、（六）项规定的，由道路运输管理机构责令改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款。
违反本办法第十五条第（二）项规定的，由道路运输管理机构责令改正，按照每辆次处以1000元的罚款。
第三十八条 行政执法部门实施行政处罚取得的罚款，应当全部上缴国库，实行罚缴分离、收支两条线管理。
第三十九条 道路运输管理机构、公路管理机构和公安机关交通管理部门或者其他有关部门的工作人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对不符合机动车国家安全技术标准的货物运输车辆办理注册登记和发放号牌、车辆行驶证、检验合格标志、道路运输证的；
（二）违反规定为超限货物运输车辆办理超限运输车辆通行证的；
（三）违反规定放行超限超载货物运输车辆的；
（四）违法扣留货物运输车辆或者使用依法扣留的货物运输车辆；
（五）接到货物运输车辆超限超载违法行为的投诉、举报，未及时组织核查，并依法处理的；
（六）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的行为。
第五章 附 则
第四十条 本办法自2013年10月1日起实施。
