国家技术监督局、国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用《全国组织机构统一代码证书》的通知
国家技术监督局 国家税务总局
国家技术监督局、国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用《全国组织机构统一代码证书》的通知
技监局综发[1996]114号
1996-04-18国家技术监督局
各省、自治区、直辖市及计划单列市技术监督局、国家税务局、地方税务局：
为贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知》(国办发〔1996〕4号)的精神，配合全国统一换发税务登记证工作的开展，根据税务系统换证工作的“统一代码，分别登记，分别管理”的原则，决定对机关、团体和企、事业单位等?
骼嗄伤叭耍诎炖砘环⑺拔竦羌侵な保褂谩度橹雇骋淮胫な椤贰Ｏ纸泄厥乱送ㄖ缦拢?
一、严格查验，全面应用
对于各级技术监督部门已颁发《全国组织机构统一代码证书》的企、事业单位以及其他组织机构纳税人，各级税务机关在办理换发税务登记证工作时，应要求其出示本单位的《全国组织机构统一代码证书》，并将统一代码填写在税务机关印制的税务登记表上，作为全国统一的纳税人识
别号码。
二、抓紧《全国组织机构统一代码证书》的发放，保证税务登记管理的应用需要
对于各级技术监督部门未颁发《全国组织机构统一代码证书》的外国企业、外国企业常驻代表机构、军队物资供应机构以及其它组织机构或其内设分支机构纳税人，根据加强税源管理、调整税收征管范围的需要，结合全国范围内统一换发税务登记证工作，国家税务总局和国家技术监督
局决定对上述组织机构纳税人赋予统一代码并颁发《全国组织机构统一代码证书》。
为便于操作，上述需要办理税务登记的组织机构纳税人，由主管的国家税务局或地方税务局在其申请换发或办理税务登记证件时出具《全国组织机构统一代码证书》协办单(式样见附件)，凭协办单和有关证明文件，向相应技术监督部门申领《全国组织机构统一代码证书》。
对于在组织机构代码发放范围内的组织机构纳税人，凡已取得统一代码但尚未领取《全国组织机构统一代码证书》的，主管换发和办理税务登记证件的税务机关应当责令其限期向技术监督部门申领《全国组织机构统一代码证书》；既无码又无证的，主管换发和办理税务登记证件的税务
机关，应当责令其限期向工商行政管理、编委、民政等有关部门取得统一代码，并持有关证件向技术监督部门申领《全国组织机构统一代码证书》。
凡不能提供《全国组织机构统一代码证书》的组织机构纳税人，税务机关一律不予换发和办理税务登记证件。
各级技术监督部门在颁证工作中要严格审查申办单位的批准文件、证书或执照，并复印存档。要严格按照国家规定的颁证程序办理，对于手续不全或不符合颁证条件的单位，不得颁发《全国组织机构统一代码证书》。
三、认真做好代码防重查重工作，确保统一代码唯一性 各级技术监督部门应结合本地区组织机构代码信息系统的建设工作，集中力量及时解决本地区颁证工作中出现的《全国组织机构统一代码证书》的重名或重码问题，加快上报国家数据资料的速度，同时要组织好在全国范围内进
行的《全国组织机构统一代码证书》的年度复审工作，以确保统一代码的唯一性和代码信息系统的时效性。
四、广泛宣传，加强领导
实施换发税务登记和颁发代码证书工作，涉及面广、工作量大，各级税务机关、技术监督部门要大力宣传统一代码对于现代经济与税务管理的重要意义，提高税收征纳双方和社会各界对此项工作的认识，确保换证工作的顺利进行。各级税务机关和技术监督部门要加强领导，会同有关部
门层层建立统一纳税人识别号码领导小组，下设办公室。在集中换发税务登记证期间可以采取合署办公等有效措施，紧密配合，加强协调，共同做好这项工作。
附件：《全国组织机构统一代码证书》协办单(式样)
技术监督局：
(组织机构)，尚未领取《全国组织机构统一代码证
书》，因办理和换发税务登记证件的需要，已限期天补
办，请予以审核并按规定发放证书。
请协助办理为盼。
税 务 局
一九九 年 月 日
1996年4月18日
会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会
会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法
财政部 中国证券监管会
（1997年12月31日起施行的《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》将本文废止）
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所有效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于1997年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时；
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”
以及1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
1996年2月15日
